La reforma tributaria y La evasión tributaria
Es Noticia, Para cobrarte mejor - 13/03/2012 19:10:57
"El MEF lanzará en las próximas semanas paquete tributario (Gestión 14/03/2012)Hace algunos lustros, era impensado que el Ministro de Economía anticipara la próxima aprobación de ?paquetes de normas (tributarias) en el Consejo de Ministros?. Típicamente, uno se enteraba de los paquetazos en El Peruano, cuando se intentaba otro ajuste insuficiente al desmadre macroeconómico. Definitivamente hemos progresado. Hoy, lo que el gobierno ?pretende es, vía mejoras administrativas, aumentar la base de contribuyentes?, sin cambiar tasas de impuestos. Nos parece muy bien el concepto. En este comentario describiremos superficialmente una propuesta conceptual de reforma tributaria y haremos algunos comentarios sobre la carga fiscal en el Perú.
El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) debería gravar a los bienes que causan perjuicio a la sociedad en función del daño que ocasionan. El ISC a los combustibles debería gravar la contaminación, con lo cual el diesel sería más caro que las gasolinas de menor octanaje, seguidas por las de mayor y el GLP, mientras que el gas natural no pagaría ISC. El actual diseño del ISC quizás responde a los intereses de Petroperú, pero no a los de la sociedad. La misma lógica debería tener cualquier otro ISC (como el de las bebidas alcohólicas).
En cuanto al Impuesto a la Renta (IR) de personas naturales estamos completamente de acuerdo con el MEF: hay mucho que hacer para reducir la evasión tributaria de las personas de renta alta, sobre todo los ingresos de cuarta categoría de profesionales e independientes. Hace años vino a Lima Vito Tanzi, entonces un gurú de política tributaria y fiscal del FMI. Una de sus principales observaciones fue vergonzoso: en nuestro país, solo mil personas pagaban la tasa más alta de IR. Como con frecuencia se ostenta la riqueza que no tributa, se puede concluir que SUNAT tiene mucho por hacer en este aspecto. Es inadmisible que muchos evadan de la forma tan grosera como lo hacen (ver gráfico 1).
En el caso del IR de empresas, se debería mantener la tasa agregada de impuesto que resulta de sumar el IR de las empresas y el impuesto a los dividendos, pero se debería disminuir la tasa del IR en la fuente y aumentar proporcionalmente la tasa del impuesto a los dividendos. Para el caso del IR a las ganancias de capital, se debería evitar o por lo menos reducir la doble tributación que representa el sistema actual. Una única fuente de renta debería pagar una tasa agregada uniforme de IR.
La fuente más importante de ingresos fiscales es el Impuesto General a las Ventas (IGV), por lo cual su efectividad es de la mayor importancia. Un principio tributario básico es que un impuesto al valor agregado, como nuestro IGV, debe gravar a toda la cadena de valor de un bien, para que no genere distorsiones económicas ni evasión y sea sencillo de administrar. Por ello, como propone el MEF, se debe eliminar las exoneraciones tributarias (sobre todo al IGV) y sustituirlas por otros mecanismos de intervención, como subsidios directos, adecuadamente focalizados, evaluados independientemente y con mecanismos de rendición de cuenta modernos y transparentes.
El MEF va a requerir apoyo político para racionalizar las exoneraciones. Si bien no benefician a la mayoría, ni llegan a sus supuestos beneficiarios, nadie representa los intereses difusos de esta mayoría ni de los supuestos beneficiarios. En cambio, los grupos de interés que se benefician de las exoneraciones, comerciantes en la selva o acopiadores en el agro, están muy bien organizados y preparados para usar argumentos populistas atractivos, aunque falaces, para defender sus privilegios. Ya le aguaron la fiesta al MEF en el pasado. Ojalá no vuelvan a salirse con la suya esta vez.
Para terminar, dos comentarios sobre la importancia económica de los ingresos fiscales y las formas de medirlo. Primero, la llamada ?presión tributaria? del Perú no incluye importantes ingresos fiscales, como las regalías y las contribuciones a EsSalud, por ejemplo. Por ello, los ingresos corrientes del Gobierno General (ver) son una mejor medida de la importancia de los ingresos fiscales. El gráfico 2 muestra que el Perú tendría una carga fiscal relativamente baja, pero se debe tomar en cuenta el siguiente punto.
Segundo, la economía peruana es una de las cinco más informales del mundo según un estudio del Banco Mundial (ver gráfico 2). Dado que uno de los principales elementos de la informalidad es la evasión tributaria, es relevante considerar el grado de informalidad para ajustar los ingresos fiscales y así estimar la carga fiscal relativa del sector formal. De manera muy simplificada, si se asume que toda la carga fiscal la paga el sector formal, se puede calcular una ?presión fiscal formal?. Si bien este ejercicio exagera el efecto de la informalidad porque los informales sí pagan algunos impuestos que no pueden evitar, resulta útil para ilustrar el concepto. El gráfico 3 muestra que la ?presión fiscal formal? en el Perú es bastante elevada en comparación con nuestros vecinos comparables.
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Es Noticia, Portada: Ollanta choca con herencias, casas y carros - 29/04/2011 22:46:00
" Creará más impuestos y aumentará el predial para financiar programas sociales, según su plan de gobiernoEl nuevo Sistema Nacional de Salud, la ""Pensión 65"", además de otros programas sociales, se solventarán a través de una reforma tributaria, ha sostenido el candidato Ollanta Humala, pero lo que no ha precisado es que parte de esas grandes cantidades de dinero saldrán de los bolsillos de todos los peruanos.
Según el plan de gobierno de Gana Perú, la mentada reforma tributaria está basada en el aumento del impuesto predial, la restitución del impuesto a la herencia y la ampliación del impuesto vehicular, entre otros.
De acuerdo al texto humalista, todo ciudadano que adquiera un bien por herencia deberá pagar al Estado un porcentaje de ""acuerdo a ciertos criterios de equidad"", de lo contrario, el gobierno tiene derecho a cobrarlo bajo cierta modalidad, la que podría ser, según analistas, a través de un remate o una expropiación.
Asimismo, en el capítulo 71, se indica que se ampliará la base tributaria del impuesto vehicular extendiendo el impuesto a vehículos con más de 3 años de antig?edad. Es decir, que pagará por su auto nuevo un impuesto ya no por tres años como ahora, sino por muchos más.
Humala también plantea elevar el impuesto predial ""hasta llevarlo a valor de mercado"". Indica que la medida es necesaria porque la recaudación por este concepto sólo llega al 0,2% del PBI.
Esto podría generar que el aumento se dé por lugar de residencia, generando una mayor evasión tributaria.
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Noticia, Impacto: Ollanta choca con herencias, casas y carros - 29/04/2011 22:46:00
" Creará más impuestos y aumentará el predial para financiar programas sociales, según su plan de gobiernoEl nuevo Sistema Nacional de Salud, la ""Pensión 65"", además de otros programas sociales, se solventarán a través de una reforma tributaria, ha sostenido el candidato Ollanta Humala, pero lo que no ha precisado es que parte de esas grandes cantidades de dinero saldrán de los bolsillos de todos los peruanos.
Según el plan de gobierno de Gana Perú, la mentada reforma tributaria está basada en el aumento del impuesto predial, la restitución del impuesto a la herencia y la ampliación del impuesto vehicular, entre otros.
De acuerdo al texto humalista, todo ciudadano que adquiera un bien por herencia deberá pagar al Estado un porcentaje de ""acuerdo a ciertos criterios de equidad"", de lo contrario, el gobierno tiene derecho a cobrarlo bajo cierta modalidad, la que podría ser, según analistas, a través de un remate o una expropiación.
Asimismo, en el capítulo 71, se indica que se ampliará la base tributaria del impuesto vehicular extendiendo el impuesto a vehículos con más de 3 años de antig?edad. Es decir, que pagará por su auto nuevo un impuesto ya no por tres años como ahora, sino por muchos más.
Humala también plantea elevar el impuesto predial ""hasta llevarlo a valor de mercado"". Indica que la medida es necesaria porque la recaudación por este concepto sólo llega al 0,2% del PBI.
Esto podría generar que el aumento se dé por lugar de residencia, generando una mayor evasión tributaria.
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Que opina usted? Polémica por los fondos de los peruanos en las AFP - 26/04/2011 23:45:26
" Una intensa campaña mediática generó esta semana incertidumbre respecto a la propuesta de Gana Perú sobre los fondos privados de pensiones que administran las AFP.El disparador partió de las declaraciones del ministro de Economía y Finanzas, quien hasta propuso ?blindar los fondos?. Luego sobrevino la campaña. Saque usted sus propias conclusiones.
Ismael Benavides (ministro de Economía y Finanzas)
En la cabina de Radio Programas del Perú, el sábado de la semana pasada el titular de la cartera de Economía se aventuró a calificar de ?infinanciable? el programa Pensión 65 de Gana Perú.
?Antes de pensar en esquemas sociales, que en este caso son infinanciables, hay que buscar la eficiencia en el gasto público, de tal manera que con esos ajustes podamos lograr hacer más gasto social, llámese Plan 65 o cualquier otro?, dijo Benavides.
Inmediatamente después adelantó el ministro que su ministerio preparaba un proyecto de ley para ?blindar? el ahorro de los aportes de los afiliados a las AFP que pronto enviaría al Congreso. Benavides justificó esa decisión debido al cambio de gobierno, por supuesto, esta vez, sin referirse a ningún candidato.
Casi como si se tratara de una sinfónica, dos días después diversos medios de comunicación capitalinos alertaban de que el plan de Gana Perú pretendía apoderarse de los fondos de los aportantes del sistema privado de pensiones. Y además que programas como Pensión 65 (régimen no contributivo) que propone Humala se financiaría con dichos fondos.
Ollanta Humala (candidato a la presidencia por Gana Perú)
Sin perder tiempo el candidato a la presidencia se apresuró a desmentir que Gana Perú vaya a apropiarse de los ahorros administrados por las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP).
?Precisamos que para crear Pensión 65 no utilizaremos fondos pensionarios, se financiará con una reforma tributaria y el combate a la elusión y evasión tributaria?, anotó el candidato.
Así también el jefe del plan de Gobierno de Gana Perú, Félix Jiménez, aclaró que el costo anual de Pensión 65 asciende a S/. 3,780 millones, cifra equivale al 0.81% del PBI y no S/. 16 mil millones como sostuvieron erróneamente algunos especialistas.
En línea con Humala anotó que la reforma tributaria sí solventará el programa Pensión 65.
Jaime Delgado, virtual congresista electo por Gana Perú, dijo que pese a que la rentabilidad de las AFP en algunos años superó el 180% respecto al patrimonio y ganaron en el 2010 S/. 845 millones por comisiones, no garantiza una pensión mínima por los altos costos del sistema.
Puso el ejemplo de que una persona que gana S/. 1,000 soles tras 35 años de aportes a su AFP tendrá una pensión de solo S/.385.
Keiko Fujimori (candidata a la presidencia por Fuerza 2011)
Evidentemente esta coyuntura intentó ser aprovechada por el otro partido que disputa la presidencia de la República.
Pese a que tanto el candidato de Gana Perú como sus técnicos aclararon que el plan no busca apoderarse ni utilizar los fondos del sistema privado de pensiones, la candidata de Fuerza 2011, Keiko Fujimori, mencionó que no se puede intentar mejorar las condiciones de los pensionistas perjudicando a más de 5 millones de afiliados a las AFP.
El plan de Fuerza 2011 plantea continuar en la misma línea de lo actuado hasta la fecha. Aunque en las 58 páginas del plan de gobierno de Fuerza 2011 no se aborda el tema de la Seguridad Social, Fujimori manifestó que repotenciarán el Fondo Nacional de Ahorro Público (Fonahpu) y ampliarán el Bono de Gratitud (S/. 100), impulsado por el gobierno aprista a los adultos mayores de las zonas pobres.
Asimismo, el coordinador del plan de gobierno de Fuerza 2011, Guillermo Palomino, manifestó que en un eventual gobierno de su partido se respetará los fondos de los pensionistas del sistema privado, pero que solo se buscará reducir las comisiones que cobran las AFP en la actualidad.
Plan de gobierno de Gana Perú
Su programa de gobierno plantea la implementación de un régimen de pensiones sustentado en dos sistemas. Un sistema público con dos componentes:
El contributivo obligatorio para todos los trabajadores activos, tanto asalariados como independientes, cuya aportación estará en función de sus salarios o ingresos.
El no contributivo, es decir Pensión 65 para todos los adultos mayores de 65 años que será financiado básicamente por impuestos pagados por los que ganan más.
Y un sistema privado de pensiones que sirva de complemento al primero. Los aportes se determinan en función del nivel de ingresos que excede al tope establecido para establecer las contribuciones al sistema público. Adicionalmente a la pensión del pilar público cada contribuyente recibe una pensión en función de lo aportado y el rendimiento del fondo escogido.
Además en el plan de Gana Perú proponen la creación del Consejo Nacional de Seguridad Social (CNSS) e implementar un plan nacional para combatir la morosidad y evasión en los aportes previsionales de los empleadores, entre otras medidas.
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Interesante, Portada: Plan de Ollanta nos llevará al abismo - 23/04/2011 22:16:00
" Advierten economistas Indacochea y BustamanteLa propuesta del líder de Gana Perú, Ollanta Humala, de entregar una pensión a todos los adultos mayores de 65 años (Pensión 65) a través de una reforma tributaria para que ""paguen más los que ganan más"", implicaría un aumento del IGV de 18 al 26%, afirmó ayer a OJO el economista Alejandro Indacochea.
""Para financiar dicha pensión tendría que subir el impuesto de 18 puntos a 8 puntos más, es decir a 26%. Sería bueno preguntarle al ciudadano común y corriente si está dispuesto a pagar 8% más del IGV. Pongamos en claro, del mismo cuero salen las correas, no hay milagros"", afirmó.
En la víspera, Félix Rivera, jefe del Plan de Gobierno de Gana Perú, sostuvo que el costo de su programa de bandera sería de unos 14 mil millones de soles. El candidato Humala agregó que una de las formas de financiamiento de Pensión 65 sería con lo que se recaude de la evasión tributaria, que en estos momentos bordea los cinco mil millones de soles. ¿De dónde saldrían los 9 mil millones de soles adicionales?
Según Indacochea, a la única vía tributaria que tendrían que recurrir para cubrir tal demanda es el incremento de 8 puntos a la tasa del IGV. Dicha medida, agregó, no sólo perjudicará al ciudadano de a pie, sino también generará una mayor evasión tributaria e informalidad.
Para Indacochea, esta medida es una simple mutación de otras ideas sin sustento, presentadas por Humala para salvar la situación del momento. Una de ellas es justamente la creación de un sistema nacional de pensiones con los fondos de las AFP para sostener Pensión 65, considerado por el economista como una clara ""confiscación"" de los fondos privados"". Esa propuesta, afirmó, ademas de ser insuficente para cubrir la Pensión 65, generaría la caída de la Bolsa de Valores, donde participa el 30% de las acciones de las AFP.
""Lo que planteaba Humala es confiscar el dinero de 4 millones 200 mil aportantes para destinarlos a un sistema quebrado, dando una pension abierta a los de 65 años. Incluso el dinero confiscado sería insuficiente porque iría para pagar una jubilacion a quienes no han aportado nada"", dijo.
Asimismo, puso en tela de juicio la propuesta nacionalista de financiar los programas sociales con las sobreganancias mineras, pues eso implicaría renegociar contratos con dichas empresas, bajo pautas, que aún no las tiene claras el nacionalismo.
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Interesante, Impacto: Plan de Ollanta nos llevará al abismo - 23/04/2011 22:16:00
" Advierten economistas Indacochea y BustamanteLa propuesta del líder de Gana Perú, Ollanta Humala, de entregar una pensión a todos los adultos mayores de 65 años (Pensión 65) a través de una reforma tributaria para que ""paguen más los que ganan más"", implicaría un aumento del IGV de 18 al 26%, afirmó ayer a OJO el economista Alejandro Indacochea.
""Para financiar dicha pensión tendría que subir el impuesto de 18 puntos a 8 puntos más, es decir a 26%. Sería bueno preguntarle al ciudadano común y corriente si está dispuesto a pagar 8% más del IGV. Pongamos en claro, del mismo cuero salen las correas, no hay milagros"", afirmó.
En la víspera, Félix Rivera, jefe del Plan de Gobierno de Gana Perú, sostuvo que el costo de su programa de bandera sería de unos 14 mil millones de soles. El candidato Humala agregó que una de las formas de financiamiento de Pensión 65 sería con lo que se recaude de la evasión tributaria, que en estos momentos bordea los cinco mil millones de soles. ¿De dónde saldrían los 9 mil millones de soles adicionales?
Según Indacochea, a la única vía tributaria que tendrían que recurrir para cubrir tal demanda es el incremento de 8 puntos a la tasa del IGV. Dicha medida, agregó, no sólo perjudicará al ciudadano de a pie, sino también generará una mayor evasión tributaria e informalidad.
Para Indacochea, esta medida es una simple mutación de otras ideas sin sustento, presentadas por Humala para salvar la situación del momento. Una de ellas es justamente la creación de un sistema nacional de pensiones con los fondos de las AFP para sostener Pensión 65, considerado por el economista como una clara ""confiscación"" de los fondos privados"". Esa propuesta, afirmó, ademas de ser insuficente para cubrir la Pensión 65, generaría la caída de la Bolsa de Valores, donde participa el 30% de las acciones de las AFP.
""Lo que planteaba Humala es confiscar el dinero de 4 millones 200 mil aportantes para destinarlos a un sistema quebrado, dando una pension abierta a los de 65 años. Incluso el dinero confiscado sería insuficiente porque iría para pagar una jubilacion a quienes no han aportado nada"", dijo.
Asimismo, puso en tela de juicio la propuesta nacionalista de financiar los programas sociales con las sobreganancias mineras, pues eso implicaría renegociar contratos con dichas empresas, bajo pautas, que aún no las tiene claras el nacionalismo.
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Noticia, Gana Perú afirma que financiará ofertas con sobreganancia minera y reforma tributaria - 10/03/2011 7:56:00
La alianza Gana Perú que lidera Ollanta Humala prevé financiar sus propuestas, como el aumento de salario básico y el otorgamiento de pensión a los mayores de 65 años, con el impuesto a las sobreganancias mineras, la lucha contra la evasión tributaria y otras medidas.Ver artículo... Fuente Artículo
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